產(chǎn)品介紹

一、債權(quán)性投資損失鑒證

 

1.服務(wù)內(nèi)容：

允許稅前扣除的債權(quán)性投資損失包括：因債務(wù)人或擔保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等原因形成的債權(quán)性投資損失；因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對其資產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回債權(quán)而形成的債權(quán)性投資損失；因債務(wù)人承擔法律責任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔者而形成的債權(quán)性投資損失；因債務(wù)人和擔保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對債務(wù)人和擔保人強制執(zhí)行，債務(wù)人和擔保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行而形成的債權(quán)性投資損失；因債務(wù)人和擔保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務(wù)人責任，經(jīng)追償后債權(quán)無法收回而形成的債權(quán)性投資損失；經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)損失。

事務(wù)所接受委托，通過執(zhí)行執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序和方法，依照稅法和相關(guān)標準，對企業(yè)的債權(quán)性投資損失所得稅稅前扣除申報事項進行審核、確認，評價和證明其申報扣除的真實性和合法性，并出具鑒證報告。出具的鑒證報告，可以作為納稅申報的參考、稅務(wù)機關(guān)征收管理的參考、稅務(wù)復(fù)議訴訟的證據(jù)等。

 

服務(wù)內(nèi)容包括：

①了解企業(yè)債權(quán)性投資內(nèi)部管理制度，并審核現(xiàn)債權(quán)投資明細表、總賬、明細賬；

②區(qū)分債權(quán)性投資損失的具體情形，取得合法、充分證據(jù)材料；

③審核并確認債權(quán)性投資損失稅前扣除的金額。

2.收費標準



3.適用行業(yè)

適用所有行業(yè)。

4.服務(wù)方式

以現(xiàn)場服務(wù)為主；收費在5000元以下的原則上不提供現(xiàn)場服務(wù)，具體服務(wù)方式雙方協(xié)商確定。




二、貸款類債權(quán)損失鑒證

 

1.服務(wù)內(nèi)容：

貸款類債權(quán)損失是指企業(yè)委托金融機構(gòu)向其他單位貸款，到期不能收回貸款，可以按照有關(guān)規(guī)定確認為委托貸款損失，在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

事務(wù)所接受委托，通過執(zhí)行執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序和方法，依照稅法和相關(guān)標準，對企業(yè)的貸款類債權(quán)損失所得稅稅前扣除申報事項進行審核、確認，評價和證明其申報扣除的真實性和合法性，并出具鑒證報告。出具的鑒證報告，可以作為納稅申報的參考、稅務(wù)機關(guān)征收管理的參考、稅務(wù)復(fù)議訴訟的證據(jù)等。

服務(wù)內(nèi)容包括：

①了解企業(yè)貸款類債權(quán)內(nèi)部管理制度，并審核短期貸款(長期貸款)損失明細表、報表、總賬、明細賬；

②確認申報損失貸款的償還情況，審核呆賬準備金（貸款損失準備金）的計提方法；

③區(qū)分企業(yè)貸款類債權(quán)損失的具體情形，取得合法、充分證據(jù)材料；

④審核并確認貸款損失稅前扣除的金額。

2.收費標準

項目	計算標準	收費標準
貸款類債權(quán)損失金額	100萬元（含）以下	3%
	100萬元至1,000萬元（含）部分	5‰
	1,000萬元至1億元（含）部分	2‰
	1億元以上部分	0.5‰
	最低收費	3000元
提示：收費標準的調(diào)整項目因素
1、造成貸款類債權(quán)損失的地點、情形；
2、核算水平、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況；
3、有無協(xié)調(diào)處理事項；
4、風險程度。

3.適用行業(yè)

適用所有行業(yè)。

4.服務(wù)方式

以現(xiàn)場服務(wù)為主；收費在5000元以下的原則上不提供現(xiàn)場服務(wù)，具體服務(wù)方式雙方協(xié)商確定。




三、股權(quán)（權(quán)益）性投資損失鑒證

1.服務(wù)內(nèi)容：

企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：

A、被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照的； 

B、被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營改組計劃的； 

C、被投資方財務(wù)狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過3年以上的；

D、轉(zhuǎn)讓股權(quán)發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失；

E、國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。

上述事項超過三年以上且未能完成清算的，企業(yè)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明后可以作為股權(quán)投資損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

事務(wù)所接受委托，通過執(zhí)行執(zhí)業(yè)規(guī)范規(guī)定的程序和方法，依照稅法和相關(guān)標準，對企業(yè)的股權(quán)（權(quán)益）性投資損失所得稅稅前扣除申報事項進行審核、確認，評價和證明其申報扣除的真實性和合法性，并出具鑒證報告。出具的鑒證報告，可以作為納稅申報的參考、稅務(wù)機關(guān)征收管理的參考、稅務(wù)復(fù)議訴訟的證據(jù)等。

服務(wù)內(nèi)容包括：

①了解企業(yè)股權(quán)（權(quán)益）性投資內(nèi)部管理制度，并審核現(xiàn)存貨損失明細表、總賬、明細賬；

②確認股權(quán)（權(quán)益）性投資損失賬面余額的真實性及所有權(quán)；

③區(qū)分企業(yè)股權(quán)（權(quán)益）性投資損失的具體情形，取得合法、充分證據(jù)材料；

④審核并確認股權(quán)（權(quán)益）性投資損失稅前扣除的金額。

2.收費標準

 

項目	計算標準	收費標準
股權(quán)（權(quán)益）性投資損失金額	100萬元（含）以下	3%
	100萬元至1,000萬元（含）部分	5‰
	1,000萬元至1億元（含）部分	2‰
	1億元以上部分	0.5‰
	最低收費	3000元
提示：收費標準的調(diào)整項目因素
1、造成股權(quán)（權(quán)益）性投資損失的地點、情形；
2、核算水平、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況；
3、有無協(xié)調(diào)處理事項；
4、風險程度。

3.適用行業(yè)

適用所有行業(yè)。

4.服務(wù)方式

以現(xiàn)場服務(wù)為主；收費在5000元以下的原則上不提供現(xiàn)場服務(wù)，具體服務(wù)方式雙方協(xié)商確定。